회계 중대

현금 출납 관리 부실로 현금 부족 발생

지적사항

현금 출납부와 실제 현금 잔액이 500만원 불일치하여 현금 관리가 부실함이 드러남. 지방재정법 시행령 제60조는 현금을 정확히 관리하고 정기적으로 점검해야 한다고 규정하고 있으나, 이를 준수하지 않아 현금 부족이 발생함.

심각도: 중대 | 분야: 회계

check_circle 현금 출납부를 매일 작성하고

check_circle 실제 현금 잔액과 일치하는지 확인해야 하며

check_circle 월말에는 반드시 현금 실사를 실시해야 함. 현금 출납 담당자와 확인 담당자를 분리하여 내부통제를 강화해야 함.

check_circle 현금 출납부 매일 작성

check_circle 현금 잔액 일치 확인

check_circle 월말 현금 실사

check_circle 담당자 분리 (내부통제)

동일 날짜 2개 기관에 출장비 이중 청구 — 겸직 담당자 여비 중복 수령

증빙서류 없는 지출결의 — 세금계산서 미수취 집행

공무원 퇴직수당 산정 시 재직기간 오산정 — 병역 기간 중복 산입으로 과다 지급

복식부기 회계처리 오류로 재무제표 부정확

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